AUDITORIA FORENSE
La
auditoría forense se encarga de investigar, analizar, evaluar, interpretar, y
con base a ello testificar acerca de información financiera sobre la cual recae
una presunción de delito.
La
auditoría forense permite reunir y presentar información contable, financiera,
legal e impositiva de forma tal que pueda ser aceptada en ante las autoridades
contra quienes cometan un delito económico.
El Auditor Forense analiza, interpreta, recopila y presenta complejas
finanzas y los flujos de manera que sean entendibles, como correctamente
sustentados con el fin ulterior de asistir a la justicia en los aspectos
contable.
Las
empresas contratan a los auditores forenses para prevenir, además de investigar
errores (Ejemplo: investigación de activos en quiebras fraudulentas; reclamos
de Compañías de Seguro, etc.)
Dentro
de los fraudes más divulgados podemos mencionar simulaciones contables, falso
endeudamiento, lavado de dinero por medio de contratos ficticios, pasivos
ocultos y subvaluación o sobrevaluación de bienes.
ALGUNAS CARACTERISTICAS
Los
auditores forenses, entre otras características, deben tener un conocimiento
profundo en materia de contabilidad, auditoría, leyes y técnicas de
investigación, además de poseer una vasta experiencia profesional.
Los
dictámenes de los auditores forenses se deben basar exclusivamente en las
pruebas que obtuvieron durante el trabajo de campo, cumpliendo con las normas
internacionales de auditoría para su presentación y exposición.
Los
auditores forenses tienen prohibido mantener relación o contacto con los
directivos y/o personal de la firma bajo investigación.
OBJETIVOS
ü Luchar contra la corrupción y el fraude – identifica a los
responsables.
ü Evitar la impunidad – para ello proporciona los medios
técnicos para que la justicia actué
ü Disuadir, en los individuos, las prácticas deshonestas,
promoviendo la responsabilidad y transparencia en los negocios.
ü Credibilidad de los funcionarios e instituciones públicas,
- exige a los corruptos la aclaración de sus situaciones legales.
Campo de aplicación
La
auditoría forense se puede aplicar tanto en el sector público como privado.
Planificación
Se
debe realizar una evaluación preliminar para planificar los recursos necesarios
que se deben aplicar, de acuerdo a la solicitud realizada de alcance de la
tarea a realizar y cronograma para el desarrollo de la misma.
METODOLOGIA DE INVESTIGACION DE LA AUDITORIA FORENSE
- Definición y reconocimiento del problema.
- Recopilación de evidencias de fraude.
- Evaluación de la evidencia recolectada.
- Elaboración del informe final con los hallazgos.
- Evaluación del riesgo forense.
- Detección de fraude.
- Evaluación del Sistema de Control Interno.
No hay comentarios:
Publicar un comentario